Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность

Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность

Внедрение фиктивных чеков для покупки принадлежности. При всем этом они требуют выплатить в наличной форме разницу меж закупочной ценой и суммой по чеку.

Внедрение поддельных чеков узнаваемых интернациональных банков.

Предложение займов на особенно Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность прибыльных критериях под долговые ценные бумаги в качестве обеспечения ссуды. Эти инструменты потом немедля продаются со скидкой. Обещанные ссуды потом никогда не предоставляются.

Внедрение в целях отмывания криминально приобретенных доходов на стадиях расслоения и Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность интеграции.

^ Банковские счета в юрисдикциях денежной секретности

В оффшорных юрисдикциях имеется огромное обилие банковских счетов. Ниже следует перечень более всераспространенных типов зарубежных счетов, которые имеются сейчас в большинстве оффшорных юрисдикций:

Текущий счет Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность - счет в банке, который употребляется для текущих расчетов, хранения денег, которые просто могут быть изъяты со счета.

Депозитный счет - предназначен для хранения свободных неиспользуемых денег клиентов.

Комбинированный либо двойной счет - это счет, являются Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность композицией текущего и депозитного счетов.

Фидуциарный счет - тип счета, с которого банк инвестирует средства клиента на разных зарубежных валютных рынках. Банк производит эти инвестиции по указанию клиента, но от собственного имени Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность.

Товарный счет - употребляется клиентами для покупки разных продуктов, к примеру, золота либо серебра через банк с следующим хранением в банке.

Счета, открываемые родителями для деток - это счета, в каких банк хранит Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность активы клиента, к примеру, золото, сертификаты на акции и т.д. с целью неопасного их хранения. Они подобны сейфам для хранения ценностей в банке.

Номерные счета - это традиционные скрытые счета. Более отлично Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность известные - это швейцарские номерные счета. Имеются также номерные счета в Мексике, Люксембурге и Панаме. С этим типом счетов клиент идентифицируется по номеру, а не по фамилии. Весь бизнес осуществляется с внедрением Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность данного номера, а фамилия клиента известна только старшим должностным лицам в банке.

Австрийские счета с паролем - это счета, сделанные и в текущее время предлагаемые в Австрии, являются достаточно новейшей разработкой. Они берут секретность еще Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность на один шаг далее после номерных счетов. С таким типом счета клиент имеет не только лишь номерной счет, но также и секретное кодовое слово и специальную парольную книгу. Фамилия клиента неведома и не Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность зарегистрирована нигде в банке. Все операции должны производиться в банке только человеком, который знает номер счета, секретное слово и обладает парольной книгой. Это является счетом на предъявителя, а парольная Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность книга является "инвентарем предъявителя". Тот, кто обладает книгой, держит под контролем счет. Хотя этот тип счета известен только и Австрии, разумеется, что другие страны налоговых убежищ примут эту идею и в дальнейшем Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность предложат подобные счета.

Денежные счета - счета, на которых хранится другая валюта. Эти разные счета соединяются воединыжды под одним номером денежного счета, который выступает в качестве зонта. Клиент может тогда свободно переводить фонды с Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность 1-го типа денежного счета в другой и получать прибыль от интернациональных колебаний в цены валюты.

^ 5.5 Оффшорные трасты



Понятие и достоинства оффшорного траста

Модели преступного использования оффшорного траста

^ Обычный траст

Дискреционный траст

Другой траст

Непростой другой траст

^ Лихтенштейнский штифтунг

Двойной траст

Понятие Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность траста. Траст представляет собой механизм, позволяющий одному лицу (учредителю либо донору) передать другому лицу (доверительному собственнику либо попечителю) пакет доверительной принадлежности для управления в интересах третьего лица (1-го либо нескольких), называемого бенефициаром (выгодоприобретателем Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность).

В пакет могут заходить наличные средства, движимое и неподвижное имущество, в том числе находящееся в совместном владении, ценные бумаги, умственная собственность, страховые полисы (пенсионные и мед) и другие имущественные права Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность. Его юридическим обладателем становится попечитель. В роли попечителя может выступить доверенное личное лицо, проф денежный менеджер, трастовая компания либо банк, имеющий трастовый отдел.

Траст регулируется правовыми принципами англо-саксонской системы права. Специфичность трастовой Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность формы определяется тем, что титул принадлежности перебегает другому лицу (попечителю) на весь период деяния траста (срок деяния траста может быть неограничен). Это значит, что для третьих лиц собственником переданного в траст имущества является Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность попечитель. В то же время право на доходы от владения имуществом траста принадлежит бенефициару.

Следствием этого являются две главные особенности траста, которые употребляются в схемах управления имуществом, налоговом планировании, также для совершения Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность и сокрытия ряда денежных злодеяний. Во-1-х, траст обеспечивает защиту имущества от судебных исков. Дело в том, что на имущество и ценности, переданные в траст, не может быть обращен иск, потому что Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность исходя из убеждений системы общего права собственность от учредителя перебежала к попечителю траста. Принципиально, что на имущество, переданное в траст, не может быть обращен иск и со стороны кредиторов попечителя. Таким Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность макаром, эти особенности траста делают его действенным средством защиты от рисков (при условии, что траст учрежден с соблюдением законодательства). Во-2-х, имущество, переданное в траст, исключается из обложения налогом на имущество(1). Это происходит по Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность той же причине. Считается, что учредитель имуществом не обладает, потому что он им уже распорядился - передал в траст. Исторически траст стал применяться в Англии конкретно для уклонения от феодальных Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность повинностей. В текущее время для учреждения трастов нередко избираются оффшорные зоны, где имущество и доходы трастов, обычно, вполне освобождены от налогов.

Трасты учреждаются и по другим причинам. Траст применяется в схемах планирования принадлежности, а Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность именно при урегулировании вопросов наследования, для обеспечения гарантий прав несовершеннолетних и недееспособных наследников учредителя траста.

Форма траста применима для управления не только лишь валютными средствами, да и другими ценностями, а именно неподвижным Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность имуществом.

При разработке траста учредитель должен подписать письменные "декларацию" либо "договор", где тщательно и детально описываются деятельность траста и рассредотачивание прибыли до и после погибели учредителя. Когда письменное соглашение заключить нереально Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность, устно оформляется скрытый траст.

Оффшорные трасты разных типов учреждаются сначала в оффшорных юрисдикциях, воспринявших принципы англо-саксонской системы права. Посреди фаворитных трастовых юрисдикций можно именовать Каймановы острова, Багамы, Гернси и Джерси Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность, полуостров Мэн, Гибралтар.

В случае учреждения оффшорного траста обычно назначаются три попечителя (учредитель в их число не заходит), два в резидентной стране (home country) учредителя и один независящий попечитель в стране регистрации Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность траста.

Согласно декларации об оффшорных трастах, учредитель вправе в хоть какое время поменять попечителя-иностранца и востребовать ввести пункт о подготовительном утверждении порядка инвестирования и рассредотачивания доходов. Учредитель, не считая того, может поменять Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность и бенефициаров и даже стать одним из их, но, обычно, не главным. Учредитель-нерезидент имеет право воспользоваться трастовыми льготами и получать дивиденды, в то же время осуществляя действенный контроль над инвестициями Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность, планированием и рассредотачиванием имущества.

В почти всех юрисдикциях принято назначать заступника траста либо протектора ("trust protector"), который держит под контролем деятельность траста. Заступник не управляет трастом, но в исключительных случаях может наложить Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность вето на деяния доверенных лиц.

В большинстве оффшорных юрисдикций официальная регистрация траста не предусмотрена. Содержание трастового соглашения и имена участвующих сторон не подлежат разглашению. Попечитель имеет право предоставлять информацию о трасте исключительно в исключительных Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность случаях и только по решению местного суда.

Контракта траста могут заключаться как в устной, так и в письменной форме, потому центральной фигурой при учреждении традиционного траста является юрист (изредка - нотариус).

Особенность оффшорных Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность трастов состоит в том, что доходы траста и бенефициаров и имущество траста налогом не облагаются. Бенефициары и учредители траста должны находиться за пределами траста, учрежденного в данной оффшорной юрисдикции, источники Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность дохода траста также должны быть за рубежом. Но в разных юрисдикциях данные требования могут видоизменяться.

Траст может быть учрежден 2-мя методами: или средством использования услуг проф попечителей - специализированных трастовых компаний, или - средством регистрации своей Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность оффшорной трастовой компании, становящейся попечителем оффшорного траста.

Малый выплаченный капитал трастовой компании с неограниченным кругом клиентов в таковой престижной трастовой юрисдикции, как Багамы, составляет 1 млн. долл. Но в этой же Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность юрисдикции есть возможность организовать трастовую компанию с правом обслуживания ограниченного круга клиентов. Капитал таковой компании может составлять от 100 тыс. долл(2). Существует возможность учреждать трастовые компании, которые не требуют лицензии. Так, ирландская оффшорная компания Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность имеет право без ограничений заниматься трастовой деятельностью. Таким макаром, ирландская компания может стать попечителем оффшорного траста.

^ Модели преступного использования оффшорного траста

Оффшорный траст может быть отлично применен для заслуги преступных целей. Разглядим некие способности Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность его использования для заслуги криминальных целей. Принципиальной особенностью траста является не только лишь понижение налоговых платежей, да и возможность сотворения схем, обеспечивающих финансовую секретность, сокрытие источников происхождения денег, реального Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность собственника имущества. Разглядим некие известные схемы внедрения траста.

Обычной траст. Собственник, обычно нерезидент, поручает доверенному лицу, выступающему учредителем (в британской правовой системе solicitor - поверенный, совмещающий функции континентального нотариуса и адвоката), распорядиться его имуществом, выделяемым для Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность доверительного управления, а учредитель официально вверяет имущество доверительному собственнику, которым, обычно, является какая-нибудь компания. Доверительный собственник употребляет эти средства и официально передает извлеченные доходы выгодоприобретптелю в пользу которого и учрежден Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность траст. Выгодоприобретатель в сокрытой форме, неофициально дает их учредителю, который также потаенно переправляет приобретенные выгоды собственнику.

При всем этом часть трастового контракта остается незаполненной. После того, как контракт об учреждении траста проходит Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность нужную официальную регистрацию, при которой в муниципальный реестр попадает имя доверительного собственника, этот последний заполняет оставшуюся пустой часть контракта, возвращая имущество учредителю. Таким макаром, хотя в муниципальном реестре бытует имя доверительного собственника Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность, эту функцию делает учредитель.

Форма обычного траста сохранилась в Лихтенштейне, где закон позволяет адвокату, учредителю обычного траста при вызове в трибунал не разглашать имени собственника. Схема обычного траста.

Дискреционный траст. В переводе с Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность британского понятие "дискреционный" (discretionary) значит "предоставленный на усмотрение". Дискреционный траст предугадывает широкие возможности попечителя по управлению трастовой собственностью и учреждается в тех случаях, когда управление имуществом просит особых познаний и роли спец Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность компании. Дискреционные возможности обычно предусматриваются при намерении вложить средства траста в доходные активы, для управления ранцами ценностей, также во всех случаях, когда выполнение критерий траста просит оперативного контроля попечителя над Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность имуществом траста. Условия и рамки действий попечителя детально определяются трастовым контрактом.

Другой траст. Учредитель оказывается сокрытым в группе лиц, из числа которых доверительный собственник должен будет в определенный момент назначить подлинного Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность бенефициара.

Доверительный собственник дает потаенное обязательство назначить учредителя выгодоприобретателем. После того, как учредитель передает трастовую собственность главному доверительному собственнику, последний дает ее в управление целой коллегии управляющих доверительных собственником, которые перечисляют доходы Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность настоящему учредителю, закамуфлированному в группе вероятных бенефициаров. Схема альтернативного траста.

Непростой другой траст. В этой схеме, как и в предшествующей, доверительный собственник связан с коллегией управляющих доверительных собственников, которые решают, какая из нескольких Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность групп учредителей получит доходы, извлеченные в процессе прошедшего денежного года.

Коллегия управляющих доверительных собственников дает потаенное обязательство назначить второстепенное лицо Х бенефициаром из первой группы бенефициаров. Сразу учредитель дает потаенное обязательство назначить холдинговую группу Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность D в качестве бенефициара второго уровня. Потом доходы второстепенного лица Х переуступаются холдинговой группе D и следует новенькая передача - фирмам E, F, G. Панамская акционерная компания (G) получает доходы от E и Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность F и в свою очередь передает средства джерсийской освобожденной от налогообложения фирме, которая переводит средства на люксембургский счет. Учредитель вычитает собственный гонорар и расходы.

^ Схема сложного альтернативного траста.

Лихтенштейнский штифтунг - специфичная Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность форма траста с одним уровнем бенефициаров. Цена его учреждения - 10-12 тыс. швейцарских франков.

Цена учреждения альтернативного траста на островах Мэн и Ли Джерси - около 1000 фунтов.

Двойной траст. Схема "двойного траста" употребляется в целях легализации Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность доходов, приобретенных от нелегальной деятельности. Она обеспечивает эффективную маскировку принадлежности и сокрытие документального следа криминальной деятельности. Схема включает последующие элементы.

А) Создается траст в оффшорной зоне.

Б) Формируется 2-ой траст в Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность другой оффшорной юрисдикции. В качестве бенефициара назначается 1-ый траст.

Эта схема время от времени применяется вместе с зарубежной компанией, сделанной резидентом какой или страны. В данном случае схема дополняется последующими стадиями Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность.

В) Зарубежная компания имитирует оказание услуг, поставку продукции, выполнение работ.

Г) Зарубежная компания предъявляет фиктивные счета внутренней компании, которая выигрывает из-за вычетов по бизнесу.

Д) Средства проводятся через зарубежную фирму к Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность первому трасту, а доход перебегает ко второму трасту.

Е) 2-ой траст передает денежные ресурсы резиденту - учредителю зарубежной компании ("подарки", "ссуды", спонсорская помощь).



(1) Денберг Р.Л. Международное налогообложение: лаконичный курс. - М., 1997.
(2) Оффшор-экспресс, №7, 1997.

^ 5.6 Оффшорные страховые Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность компании

Базисная схема оффшорного страхования основывается на переводе страховых премий в адресок оффшорных страховых компаний, где они не облагаются налогом на прибыль.

Предпосылкой использования оффшорных компаний в законном бизнесе является Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность накладность денежных услуг. Это типично, а именно, для Рф. Не в последнюю очередь это связано с тем, что ставки страховых компаний учитывают необходимость формирования страховых резервов. В оффшорных территориях и других льготных Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность зонах требования к таким резервам ниже либо вообщем отсутствуют.

Целями преступного использования оффшорных страховых компаний является, в главном, уклонение от налогов, незаконный экспорт капитала, создание неформальных фондов денег и отмывание криминальных доходов.

В оффшорном страховом Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность бизнесе используются два главных типа компаний:

Компании внутрифирменного страхования. Существует целый ряд типовых ситуаций, когда целенаправлено создание компании внутрифирменного страхования. Сначала Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность, если объем страхования довольно велик, то услуги страхования прибыльно получать у своей страховой конторы. В данном случае прибыли от страховой деятельности и страховые резервы останутся под контролем материнской компании.

Преимуществом использования контролируемой оффшорной Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность компании является возможность учитывать при определении страхового тарифа уровень риска определенной компании либо группы клиентов, а не ориентироваться на средний уровень.

Перестраховочные компании. Перестрахование является новым страхованием такого же самого, уже застрахованного риска Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность с целью обезопасить страховщика от ранее принятых рисков. В итоге возникает возможность страховать опасности, по объему существенно превосходящие способности страховщика. Для этой цели заключается контракт с перестраховочной компанией, в Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность согласовании с которым ей передается часть рисков и страховых резервов.

Для проведения перестраховочных операций оффшорная страховая компания должна отвечать неким международно-признанным требованиям. Нужно, чтоб в юрисдикции, где она зарегистрирована, существовал страховой надзор и Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность требуется получение лицензии на ведение операций по перестрахованию. Но обязательство перестраховывать опасности в известной забугорной компании обычно открывает дорогу для получения лицензии на перестраховочную деятельность.

Суть использования перестраховочных оффшорных операций в преступных целях Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность состоит в последующем.

Компания-страхователь заключает контракт со страховой компанией. Эта страховая компания в свою очередь перестраховывает опасности в оффшорной страховой компании, заблаговременно зарегистрированной первой компанией в одной из Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность оффшорных юрисдикций. В итоге средства, поступающие в виде страховых премий, через посредника зачисляются на счет оффшорной компании. Перестраховочная компания действует на базе принципа солидарной ответственности: страховые опасности должны быть распределены меж страховой компанией и компанией Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность в оффшорной зоне. Аналогично распределяется и страховая премия. Толика страховой конторы - посредника, обычно, малозначительна, а большая часть средств поступает в оффшорную фирму.

При всем этом фирма-страхователь добивается последующих целей. Во Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность-1-х, в большинстве государств на величину страховых взносов миниатюризируется налогооблагаемая прибыль. Во-2-х, Значимая часть средств, уплаченных в форме страховых взносов (за вычетом малозначительной толики, получаемой фирмой-посредником), оказывается под контролем Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность фирмы-страхователя и может быть применена для сотворения неформальных фондов денег, для инвестиций за пределами страны либо возвращена в национальную экономику в форме необлагаемого налогом дохода.

Фирма-страхователь понижает налоговые платежи также средством Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность завышения ставок страховых тарифов. При всем этом оффшорная страховая компания, находящаяся под контролем страхователя, может обеспечить действительную страховую защиту, перестраховав опасности в третьей страховой компании, но уже по значительно более низким страховым Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность тарифам.

В странах, где действуют законодательные ограничения на экспорт капитала, перестраховочные оффшорные операции являются средством укрытого вывоза капитала.

Операции по перестрахованию с высочайшей эффективностью употребляются для отмывания доходов, приобретенных криминальным методом Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность. В данном случае под их прикрытием осуществляется стадии расслоения и интеграции процесса легализации.

Основными юрисдикциями, где создаются дочерние страховые компании, являются острова Мэн, Гернси, Бермуды, Каймановы острова, Острова Теркс и Кайкос, Кипр Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность и другие. В ближайшее время активно развивается оффшорный страховой бизнес в Ирландии и Люксембурге.

^ 5.7 Общие компании и их роль в осуществлении и сокрытии криминальной деятельности



^ Понятие и виды общих компаний

Рядовая компания

Обыденные нерезидентные Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность компании

Свободная компания

^ Зарубежная компания

Компания с неограниченной ответственностью

Корпоративная компания, облагаемая налогом

Интернациональная компания

^ Шельфовая компания

Оффшорная холдинговая компания

Оффшорная лицензионная компания

Оффшорная экспортно-импортная и торгово-закупочная компания

^ Оффшорная вкладывательная компания и фонд

Понятие и виды общих компаний

Понятие общей компании. Термин "общая Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность компания" употребляется для обозначения юридического статуса хоть какого бизнеса не считая банковского, траста либо страхового. В реальности эти компании носят разные наименования зависимо от страны происхождения и сфер, в каких им Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность разрешается заниматься делом.

Ниже следует перечисление типов бизнесов общего тина, с которыми агент может повстречаться в процессе расследования.

Рядовая компания - это компания, которая уполномочена вести операции в хоть какой стране, включая принимающую Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность. Компания обязана иметь зарегистрированный кабинет в принимающей стране и должна раз в год регистрировать отчет в местном регистрационном бюро компаний с указанием количества акций у каждого акционера. Если акционеры идентифицируются, то они, вероятнее всего, являются Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность фиктивными.

Обыденные нерезидентные компании - подобны обыкновенной компании, кроме того, что они не могут производить бизнес в принимающей стране. Но они должны делать разные требования по отчетности, установленные местным бюро регистрации компаний Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность.

Свободная компания - это юридическое лицо более нередко употребляется для уклонения от налогов и совершения других злодеяний. Этот тип компании лицензирован для ведения бизнеса только вне принимающей страны и не может производить никакие операции Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность с местным популяцией не считая тех, которые нужны для ведения собственных забугорных операций, и для поддержания банковских счетов. Свободные компании обычно освобождены от разных требований, неотклонимых для местных компаний Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность, что может быть очень полезно для воплощения криминальных целей. Нет необходимости в регистрации членов, потому что нет необходимости регистрировать каждогодний отчет. Акции могут быть на предъявителя и не обязаны иметь номинала. Обычно Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность имеется, также, широкая возможность выбора наименования компании, что обеспечивает надежную маскировку. На Каймановых Островах заглавие Свободной Компании не должно включать слово "Лимитед" либо сокращение "Лтд". Заглавие может включать сокращение "Инк.", "Корп.", "Б Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность.В.", "Н.В." либо "С.А.", которые употребляются для обозначения компаний из других государств.

Зарубежная компания - компания, инкорпорированная вне некий страны, но поддерживающая свое место в бизнесе (к примеру, в виде филиала Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность) снутри этой страны. К примеру, панамская компания может зарегистрироваться как зарубежная компания на Каймановых Островах для поддержания там кабинета и банковского счета. Не считая предоставления заверенных копий заявки на регистрацию акционерного общества и Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность устава акционерной компании из страны происхождения, также перечня директоров (обычно фиктивных), единственным требованием будет то, чтоб местный представитель находился в принимающей стране. Это практически всегда местная юридическая компания. Право принадлежности и контроль обычно Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность находится в форме акций на предъявителя, потому что не указывается фамилия акционера. Акции на предъявителя принадлежат кому угодно, кто на физическом уровне держит их, а купля и продажа акций не Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность регится.

Исходя из убеждений правонарушителя такое положение обладает явными преимуществами.

Имеются разные требования к зарубежным компаниям в разных юрисдикциях, но большая часть убежищ просит, чтоб гражданин либо резидент укрытия был директором либо должностным лицом Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность компании. Нерезидент необязательно должен быть в стране налогового укрытия во время процедуры инкорпорации, ни в какое-либо другое время в связи с формированием либо внедрением компании, если он этого не Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность пожелает. Зарегистрированные компании могут быть в наличии уже в течение нескольких часов, так они обычно уже имеются и уже сформированы "на полке" местных юридических компаний налогового укрытия. Это в особенности принципиально, когда древняя компания и Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность документация, подписанная задним числом, требуются в особенной схеме отмывания средств либо уклонения от налогов.

Компания с неограниченной ответственностью - этот вид юридических лиц обнаруживаются в большинстве юрисдикций денежной секретности, но из-за разных Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность законов, налагающих разные ограничения, они употребляются изредка и в главном, местными жителями.

Корпоративная компания, облагаемая налогом - это заглавие присваивается первичному юридическому лицу на Нормандском Полуострове Джерси. Этот тип компании управляется либо контролируется Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность снаружи Джерси и подобна Свободной Компании.

Интернациональная компания - это антигуанская форма Свободной Компании. Она может заниматься хоть каким делом, не считая операций с ценными бумагами.

Шельфовая компания - это компания Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность, которая сформирована в согласовании с местными (оффшорными) законами в предшествующий период и существует только формально (к примеру, в виде пакета учредительских документов у местного адвоката). Юрист продолжал платить каждогодний сбор местному правительству для сохранения Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность компании на "неплохом счету".

Шельфовая компания является более всераспространенным типом юридического лица, применяемого для уклонения от налогов. Цель ее сотворения состоит в том, чтоб иметь возможность предложить формально легитимную компанию с "историей Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность" лицу, нуждающемуся в ней. К примеру, если налогоплательщик заявляет, что фонды использовались для покупки дома четыре года тому вспять и средства пришли от ссуды, выданной оффшорной компанией, он может приобрести Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность шельфовую корпорацию, которая была 6 лет, а потом предъявить неверные, со старенькой датой документы от этой компании в качестве свидетельства предполагаемой ссуды. Чек компании открывает, что она была намного ранее, чем дата выдачи ссуды. В неких Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность странах налоговых убежищ, к примеру, на Полуострове Мэн, продажа шельфовых компаний является главным делом. Компании имеют различную продолжительность существования, оформлены и готовы для реализации. Стоимость шельфовой компании увеличивается с годами Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность.

Разглядим некие виды общих компаний, особенности их деятельности и использования в преступных целях.

^ Оффшорные холдинговые компании

Холдинг можно найти как компанию, которая держит под контролем дочерние предприятия на базе владения контрольными пакетами Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность акций либо паями в их капитале. В широком смысле к холдинговым компаниям относят также конторы, владеющие финансовыми активами, недвижимостью, другими видами ценностей и имущества. Через холдинговые компании вкладывательного типа могут осуществляться инвестиции Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность портфельного нрава, т.е. такие, которые не ведут к приобретению контроля над другими предприятиями. При помощи холдинговых компаний проводятся коммерческие операции с пакетами акций дочерних компаний.

Принципиальной сферой деятельности забугорных холдинговых компаний являются международные Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность операции с недвижимостью. Для иллюстрации способностей использования холдинговой компании для понижения налоговых платежей, разглядим одну из всераспространенных схем. В согласовании с ней владение недвижимостью осуществляется не конкретно, а через посредническую холдинговую компанию Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность. Для этого холдинговая компания располагается в юрисдикции, где отсутствуют налоги на доходы от переоценки и реализации недвижимости. В оффшорных юрисдикциях от налога на прибыль могут освобождаться арендная плата и другие доходы от Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность недвижимости. Торговля недвижимостью осуществляется методом реализации оффшорной компании, которой она принадлежит.

В рамках льготного режима холдинговым компаниям обычно предоставляются последующие льготы:

Все более обширное распространение получает практика Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность использования оффшорных компаний в качестве элемента процесса легализации преступных фондов денег. На стадии интеграции доходов, приобретенных криминальным методом, в национальную экономику криминальные организации через такие компании производят оперативный контроль и управление дочерними Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность фирмами, капиталами и разными видами движимого и неподвижного имущества. При всем этом обеспечивается нужная анонимность и конфиденциальность владения, также лучший налоговый маршрут движения дивидендов.

К примеру, обладатель денежных фондов криминального происхождения учреждает Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность холдинговую оффшорную компанию, потом приобретает от ее имени объект недвижимости за рубежом и в предстоящем распоряжается этой недвижимостью на им самим обсужденных критериях. Под залог этой недвижимости может быть получен кредит в зарубежном Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность банке на не плохих критериях, а средства вновь применены в законном либо незаконном бизнесе. Таким макаром, способности установить источник происхождения капитала еще больше сокращаются.

Применительно к Рф может быть рассмотрена последующая Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность схема. Обладатель капитала криминального происхождения регистрирует оффшорную компанию В, к примеру, на Кипре. Потом компания В покупает акции конторы А или впрямую, или через посредническую российскую вкладывательную компанию С. Компания В может Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность уполномочить бизнесмена либо его доверенное лицо голосовать на собрании акционеров А. Дивиденды и прибыль от реализации акций перечисляются на Кипр, не облагаясь налогом, при условии наличия у компании С заявления об Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность освобождении их от двойного налогообложения, выполненного в согласовании с требованиями МНС Рф, заверенного налоговой службой Кипра и консульским отделом Посольства Рф. Никакой другой оффшор, не считая кипрского, в этой схеме применен быть не Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность может.

Есть и другие варианты этой схемы. Заместо акций компания В через посредника С может обладать и вести торговлю правами, лицензиями, ноу-хау и т.д. во всех этих случаях прибыль будет получать Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность компания В, и эта прибыль не будет подлежать налогообложению в Рф.

Оперативно-холдинговые компании делают и другие функции в процессе отмывания средств, приобретенных криминальным методом. Так, принципиальная роль может отводиться им на Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность стадии расслоения преступных фондов. Целью данной стадии является, как было отменено ранее, маскировка источника происхождения денежных фондов методом проведения серии денежных операций. Через оперативно-холдинговые компании осуществляется транзит преступных капиталов и доходов Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность от их. Благодаря этому расслоение осуществляется с наименьшими издержками.

Есть холдинговые юрисдикции 2-ух главных типов. К первому типу относятся страны, где холдинговые компании уплачивают местный налог на прибыль, но имеют возможность воспользоваться преимуществами Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность соглашений об устранении двойного налогообложения. Посреди их Швейцария, Нидерланды, Кипр. Ко второму типу холдинговых юрисдикций относятся "налоговые гавани". Размещенные тут холдинговые компании с оффшорным режимом освобождены от налогов на прибыль. Но Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность "налоговые гавани" обычно не имеют налоговых соглашений с забугорными странами. Потому холдинговые компании лишены способности пользоваться надлежащими льготами. Большая часть холдинговых юрисдикций, причисляемых ко второму типу (кроме Люксембурга), находятся в оффшорных Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность зонах.

Многие оффшорные схемы заключаются в том, что доходы из третьих государств переводятся через холдинговые юрисдикции первого типа и скапливаются в компаниях в оффшорных зонах.

К юрисдикциям смешанного нрава можно отнести Нидерландские Антиллы Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность, Мадейру, Маврикий (значение 2-ух последних пока невелико). На этих территориях наличие некого количества налоговых соглашений смешивается с возможностью получения компанией оффшорного статуса.

Холдинговые конторы могут употребляться в композиции с финансовыми компаниями, оффшорными банками Использование фиктивных чеков - Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность, торгово-посредническими фирмами и другими видами оффшорных компаний.

В заключении можно отметить, что холдинг-компания является более обширно применяемым оффшорным юридическим лицом для сокрытия криминальной деятельности.



ispolzovanie-pedagogicheskih-tehnologij.html
ispolzovanie-perevodcheskih-transformacij-pri-perevode-tekstov-razlichnih-zhanrov.html
ispolzovanie-piktogramm-pri-pereskaze-skazok-ili-nebolshih-rasskazov.html